企业所得税退税会计分录怎样做 企业所得税退税会计分录怎样做出来

(1)收到退税款
　借：银行存款
　贷：所得税费用
(2)结转所得税
　借：所得税费用
　贷：本年利润
　如果在下年度退回的情况：
　借：银行存款
　贷：应交税费——应交所得税
　借：应交税费——应交所得税
　贷：以前年度损益调整
　借：以前年度损益调整
　贷：利润分配——未分配利润

具体操作流程如下，希望能帮到你
1．根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10% 作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，编制会计分录 借：应交税金--应交企业所得税 贷：其他应交款--补助社会性支出 非乡镇企业不需要作该项会计处理。
2．缴纳年终汇算清应缴税款时，编制会计分录 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款
3．年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额， 在未退还多缴税款时，编制会计分录 借：其他应收款--应收多缴所得税款 贷：所得税 经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录 借：银行存款 贷：其他应收款--应收多缴所得税款 对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录 借：所得税 贷：其他应收款--应收多缴所得税款

如果是本年度退回的情况：
　　(1)收到退税款
　　借：银行存款
　　　贷：所得税
　　(2)结转所得税
　　借：所得税
　　　贷：本年利润
　　如果在下年度退回的情况：
　　借：银行存款
　　　贷：应交税费——应交所得税
　　借：应交税费——应交所得税
　　　贷：以前年度损益调整
　　借：以前年度损益调整
　　　贷：利润分配——未分配利润
　　政策退税的处理：
　　按“政府补助”处理即可：
　　收到退税时：
　　借：银行存款
　　　贷：营业外收入——所得税退税

您好，在月末(季度末)计提企业所得税分录如下
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
同时做如下分录
借:本年利润
贷:所得税费用
在实际缴纳时分录如下:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款