企业所得税税负率计算公式是什么？ 企业所得税税负率计算公式是什么

2002年以前，企业所得税归地税管，一般都是查帐征收。

　　2002年以后，企业所得税归国税管，有查帐征收和核定征收2种方式。看你公司，像是核定征收。

　　你们是按月交纳？ 可你的计算等式是按季度交纳的。

　　各地方计算方式都不同

　　我们是：

　　1季度所得税=1-3月累计收入×税负率×18%(或27%或33%)

　　2季度所得税=1-6月累计收入×税负率×18%(或27%或33%)-1季度已经交纳的所得税

　　3季度所得税=1-9月累计收入×税负率×18%(或27%或33%)-(1-2季度累计已经交纳的所得税)

　　4季度所得税=1-12月累计收入×税负率×18%(或27%或33%)-(1-3季度累计已经交纳的所得税)

　　举例：1-3月各项营业收入累计是500000，3月底需要计提企业所得税，按照你公司核定征收方式以及你们那里的税负率3.5%，那么，计提时：

　　企业所得税=500000*2.5%*18%=3150元

　　借：所得税 3150

　　贷：应交税金-应交所得税 3150

　　结转：

　　借：本年利润 3150

　　贷：所得税 3150

　　4月初交税后凭税单：

　　借：应交税金-应交所得税 3150

　　贷：银行存款 3150

　　所得税率33%(18%，17%)，不管是什么行业，全国都一样；行业税负率至少在一个地区是一致的。

　　我们这里税负率商业和工业是一样，都是3%

税负率＝实际交纳税额÷不含税销售收入总额×100%
　　比如：某月实际交纳增值税额为2000元，不含税销售收入为50000元，那么增值税的税负率为：
　　2000÷50000×100%＝4%
　　这个2%应该是个平均税负率，达不到的话就说明纳税异常。

所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。
如：某企业某年度产品销售收入100万，企业会计利润是10万元，该年度交纳所得税3万，则所得税税负率为3/100*100%=3%
企业所得税税负率=应纳所得税额/销售额*100%